Содержание

Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком проводка

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

Механизм и сроки списания кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность (далее — КЗ) может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом.

Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Общеустановленный срок давности в силу ст. 195, 196 ГК РФ составляет 3 года с момента возникновения обязательства.

При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

КЗ в организации списывается отдельно по каждому основанию.

Как происходит списание просроченной кредиторской задолженности

Первым шагом на пути к списанию КЗ является проведение инвентаризации (оформляется приказом руководителя).

О том, как происходит инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, мы рассказали здесь.

А здесь вы найдете образец приказа на проведение инвентаризации.

По ее итогам составляется акт инвентаризации, в котором отражаются размеры КЗ применительно к каждому основанию в отдельности.

О выявлении КЗ по страховым взносам см. статью «Как можно узнать задолженность по страховым взносам?»

На основании такого акта, а также бухгалтерской справки формируется приказ руководителя организации о списании КЗ по конкретному основанию.

Списана кредиторская задолженность (проводка)

Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

Таким образом, для списания кредиторской задолженности проводка общего вида выглядит следующим образом: Д Х К 91-1, где Д Х — дебет по счету, на котором обязательство учитывалось ранее (в зависимости от вида обязательства), а К 91-1 — кредит по счету 91 (субсчет 1).

Списание кредиторской задолженности (проводки в типовых ситуациях)

В бизнес-практике может возникнуть множество ситуаций, требующих списания КЗ. Остановимся на часто встречающихся из них.

Наиболее распространенный случай — списание КЗ перед поставщиками и подрядчиками за осуществленные поставки (работы, услуги). В бухгалтерском учете такая операция оформляется проводкой: Д 60 К 91-1.

Нередко приходится списывать КЗ по полученной предоплате, поставки в счет которой так и не были осуществлены. Чтобы провести списание кредиторской задолженности проводка должна выглядеть так: Д 62 К 91-1.

Нельзя также исключать вероятность возникновения КЗ перед персоналом по оплате труда либо в случаях, когда подотчетное лицо допустило перерасход выданных средств. По общему правилу если работнику не была выплачена какая-то часть причитающейся суммы оплаты труда (зарплата либо премия), то такая задолженность признается депонированной и отражается на счете 76. В этом случае проводка для списания кредиторской задолженности перед персоналом используется следующего вида: Д 76 К 91-1.

В отношении подотчетных лиц специфических правил нет, поэтому списание КЗ перед подотчетным лицом в размере осуществленного им перерасхода оформляется проводкой: Д 71 К 91-1.

КЗ перед учредителями по выплате дивидендов — нередкая ситуация в условиях кризиса. Поскольку организация выплачивает дивиденды из чистой прибыли, то при списании невостребованной задолженности по дивидендам происходит восстановление такой прибыли (п. 9 ст. 42 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ) по кредиту счета 84.

По правилам бухгалтерского учета расчеты с персоналом учитываются на счете 70, а с акционерами (не состоящими в штате) — на счете 75. В зависимости от того, кем именно является участник, такая операция оформляется одной из следующих проводок:

  • Д 75-2 (если акционер не работает в данной организации) К 84;
  • Д 70 (если участник трудоустроен в организации) К 84.

Корректно списать КЗ важно для организации, поскольку эта операция напрямую влияет на достоверность и содержание информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности. Чтобы это правильно сделать, необходимо четко представлять, в какой срок и какими именно проводками следует оформлять исключение из состава КЗ той или иной задолженности.

Нельзя забывать также о специфике конкретных ситуаций. В частности, что списание КЗ по дивидендам отражается по кредиту счета 84, а не счета 91-1, как в большинстве прочих случаев.

Погашение кредиторской задолженности проводки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Погашение кредиторской задолженности проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Включать сумму кредиторской задолженности в этих случаях нужно в том налоговом периоде, когда кредитор был исключен из ЕГРЮЛ.

В установленной форме 5 представлен перечень положений, дающих возможность специалистам расшифровать имеющийся долг, который может быть долгосрочным либо краткосрочным.

Виды дебиторской задолженности

В таком случае в бухгалтерском учете отражается проводка: Дебет счетов 60, 62, 66, 71 и др. – Кредит счета 91 Подробнее о списании задолженности с истекшим сроком давности можно прочитать в .

Разница между суммой уставного капитала, указанного в учредительных документах, и суммой, внесенной учредителем в уставной капитал, числится до полного внесения доли учредителя в уставной капитал По выданным сотрудникам подотчетным суммам Задолженность подотчетных лиц по суммам, полученным на хозяйственные нужды и командировочные расходы. Для каждого вида задолженности предусмотрена определённая документация, также необходимы бухгалтерские проводки, наиболее часто это оформление счёта.

Списание кредиторской задолженности: проводки

Именно окончание срока востребованности является основным критерием для отнесения недоимки к безнадежной (п.2 ст.266 НК РФ). Если только часть долга признана просроченной, именно она подлежит списанию. Остаток продолжает числиться на счетах бухучета.

Чтобы провести списание выявленной кредиторской, надо признать ее просроченной. По правилам ст. 196 ГК РФ общий срок давности равен 3 годам.

Если курс валюты на дату оплаты или дату составления отчетности будет ниже, чем на день оприходования ценностей (работ, услуг), то возникнет положительная курсовая разница. На ее сумму уменьшите задолженность перед поставщиком.

Однако в статье №203 Гражданского Кодекса Российской Федерации определяются условия, при которых возможно прерывание срока исковой давности, а именно:

  • Одна из сторон предъявила иск.
  • Должник совершил действия, после которых обнаружилась просроченная задолженность.

Кредиторская задолженность может образоваться, если организация не отгрузила покупателю товары (работы, услуги) в счет полученной предварительной оплаты.

Иногда фирмы оплачивают товары (работы, услуги) в рассрочку. Иначе говоря, фирме предоставляется коммерческий кредит.

По строке 621 баланса за 2005 год «Актива» бухгалтер указал кредиторскую задолженность перед поставщиком в размере 118 000 руб.

В зависимости от срока погашения кредиторку подразделяют на текущую и просроченную. К первой относятся обязательства с неистекшим сроком оплаты. Точные условия расчетов определяются в договоре. Если же момент оплаты уже наступил, а долг не погашен, возникает просроченная задолженность.

Следует понимать, что просроченными именуют те долги, по которым истёк срок давности кредиторской задолженности. Подробнее о том, какая кредиторская задолженность считается просроченной, читайте здесь.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

Задолженность перед поставщиком возникает после оприходования материальных ценностей (приемки выполненных работ, оказанных услуг).

Проводки, составляемые по дебету счета 67, означают уменьшение кредиторской задолженности по долгосрочным займам. При этом возможно несколько вариантов развития событий:

  1. Погашение кредита (займа) путем перечисления денежных средств.
Читать еще:  Порядок возврата денег в днс зхникуа неисправную те

Задолженность перед поставщиком возникает после оприходования материальных ценностей (приемки выполненных работ, оказанных услуг).

Сумму просроченной кредиторской задолженности включите в состав внереализационных доходов в последний день периода, в котором истек срок исковой давности.

Погашена кредиторская задолженность: проводки

Инфо Нередко приходится списывать КЗ по полученной предоплате, поставки в счет которой так и не были осуществлены.

В таких условиях включение НДС, ранее принятого к вычету, в состав внереализационных расходов может быть признано экономически необоснованным (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).

Одновременно с этим делается бухгалтерская проводка на дебет счета 10 (20, 23, 25, 26, 29, 43, 44) в зависимости от функционального назначения поставки.

Условно кредиторку можно классифицировать на три группы перед:

  • Юридическими лицами.
  • Гражданами, в том числе иностранными.
  • Федеральным, региональным бюджетом.

Погашена кредиторская задолженность из кассы проводка и тип

Для детализации сведений и удобства применения платежно-расчетной политики долги подразделяют на краткосрочные и долгосрочные, критерием группировки является продолжительность существования недоимки до года и более. Такая классификация показывает наступление сроков исполнения условий контракта и продолжительность использования чужих средств на безвозмездной основе. В соответствии с действующим законодательством РФ, организация, которая предоставила сумму кредита, обязана вести бухгалтерский учет, в котором должна делать отметки, учитывая все показатели существующей задолженности.

Если вы расплатились с поставщиком собственным векселем, то задолженность перед ним считается непогашенной. Ее сумму также запишите по строке 621.

В частности, это такие счета как 030210000, 030220000, 030230000 и т.д. Согласно п. 127 аналитика организуется по видам операций на счетах 030211000 (для зарплаты), 030221000 (для услуг связи), 030223000 (для коммуналки), 030231000 (для приобретения объектов основных средств), 030234000 (для приобретения ТМЦ) и т.д.

Ведь, по сути, это операция, обратная списанию кредиторки (которую ранее признали во внереализационных доходах). И такую позицию поддерживают специалисты Минфина.

Кредиторская задолженность – это обратная сторона товарно-финансовых отношений, другая сторона дебиторской задолженности. Долги подобного рода возникают тогда, когда предприятие уже получило товар или услугу, но ещё не произвела оплату за поставку.

Сумму кредиторской задолженности, списанную в связи с истечением срока исковой давности, а также по другим основаниям, включите в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Пример отражения в учете и проводки

Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе субъекты малого предпринимательства, имеют возможность учитывать проценты по любым кредитам и займам (даже тем, которые получены для приобретения инвестактива) в составе прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008).

Так что подавать уточненную декларацию за прошлые периоды или как-то иначе исправлять «ошибку» нет основанийстатьи 54, 81 НК РФ, ведь нет самой ошибки.

На рисунке ниже показана проводка по списанию кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность компании возникает в том случае, если после оплаты заказчиком, организация не отгрузила продукцию.

Однако в том периоде, в котором истек срок давности, по правилам НК необходимо было включить кредиторку в состав внереализационных доходовп. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 08.06.

Видео-урок «Счет 62. Списание дебиторской задолженности в 1С Бухгалтерия»

Списывать кредиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной кредиторской задолженности определите по результатам инвентаризации.

Как списать безнадежную кредиторскую задолженность и отразить в учете. О восстановлении принятого к вычету нал​ога на добавленную стоимость при списании просроченной кредиторской задолженности по приобретенным работам.

Большая доля временных обязательств в пассиве не характеризует финансовое положение компании с отрицательной стороны, напротив, краткосрочность свидетельствует о быстрой оборачиваемости средств, исполнительности по отношению к контрагентам.

Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком проводка

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

Более того, само по себе истечение срока давности обязательство не прекращает. Так как в Гражданском кодексе просто-напросто для этого нет такого основания, как истечение срока исковой давности.

В бухгалтерском учете и бухгалтерском балансе организации-заемщика обязательства отражаются в качестве кредиторской задолженности в сумме денежных средств.

Учет кредиторской задолженности: проводки в 2020 году

В процессе осуществления хозяйственной деятельности любой компании или ИП возможно возникновение кредиторской задолженности. Под кредиторской задолженностью понимают обязательства перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом и внебюджетными фондами, а также персоналом. В статье рассмотрим как осуществляется учет кредиторской задолженности в компании и какие проводки при этом формируются.

Что такое кредиторская задолженность

Все хозяйственные отношения между юрицами регулируются договором. Этот документ содержит в себе необходимые условия оказания услуг и сроки оплаты денежных средств за это. Если в установленный срок оплата не поступает, то наступает кредиторская задолженность. При этом для всех компаний требуется отражение кредиторской задолженности в бухгалтерских документах.

Важно! Под кредиторской задолженностью понимают финансовые обязательства организации перед юридическим и физическим лицом. При этом подразумеваются производственные долги компании и счета, предусматривающие оплату в рассрочку.

Виды кредиторской задолженности

Выделяют следующие виды кредиторской задолженности:

  1. Неисполненные обязательства. Представляют собой задолженность организации перед поставщиками/подрядчиками, при которой услуги оказаны (товары получены, работы выполнены), а деньги за нее не поступили своевременно.
  2. Иная задолженность. Претензии, невостребованные суммы, задолженности.

В конкретной организации кредиторская задолженность может распространяться на:

  • авансы;
  • зарплату;
  • неоплаченные в положенный срок товары (услуги);
  • выполненные услуги (поставленные товары), оплаты по которым еще не было;
  • страховые выплаты;
  • расчеты по платежам с бюджетом.

Кроме того, используется также классификация кредиторки по срокам и возможности погашения. По срокам кредиторская задолженность подразделяется на:

  • краткосрочную, срок которой составляет до 1 года;
  • долгосрочную, срок которой составляет более 1 года.

А по исполнению выделяют следующие виды задолженности:

  • текущая, по которой платежи запланированы и своевременно (согласно договора) выполняются;
  • просроченная, при которой задолженность не уплачивается в срок, предусмотренный договором.

Как выявляется кредиторская задолженность

Обнаружить кредиторскую задолженность можно при проведении инвентаризации всех счетов. Ее следует проводить каждый квартал, но довольно часто это не соблюдается и инвентаризация проводится только один раз в год. Все данные, полученные при проверке, вносятся в специальный акт. Читайте также статью ⇒ ПРОСРОЧЕННАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (СКОЛЬКО МЕСЯЦЕВ)

Предельные значения сроков просроченной задолженности

По всем видам кредиторки законодательство предусматривает предельно допустимые значения сроков:

  • задолженность по оплате труда предусматривается срок не более 2 месяцев;
  • для налогов, уплачиваемых в бюджет и внебюджетные фонды, срок не должен превышать 3 месяца;
  • по долгам перед подрядчиками и поставщиками срок составляет не более 3 месяцев с даты крайнего платежа.

На каких счетах отражается кредиторская задолженность

Согласно приказа Минфина России №94, отражение кредиторской задолженности происходит на счетах, указанных в VI разделе. Это операции по расчетам с:

  • поставщиками и подрядчиками;
  • покупателями и заказчиками;
  • кредитными организациями по привлечению кредитов и займов;
  • подотчетными лицами;
  • бюджетом и внебюджетными фондами;
  • участниками или учредителями общества;
  • иными кредиторами.

Учет кредиторской задолженности осуществляется на следующих счетах бухучета:

Учет кредиторской задолженности

При отражении кредиторской задолженности в бухгалтерском учете, применяется активно-пассивный счет. Данный счет может быть и дебетовым и с кредитовым сальдо. Поэтому резонным будет следующий вопрос: кредиторская задолженность – это актив или пассив? Ответ в этом случае будет один: задолженность компании перед кредиторами – это часть источников денежных средств организации, соответственно, они должны отражаться в пассиве. Кредиторская задолженность никогда не может отражаться исключительно на активном счете, так как обязательства всегда являются пассивом.

Перед формированием финансовой отчетности и для подтверждения ее достоверности требуется проведение ежегодной кредиторской задолженности. Порядок инвентаризации утверждается приказом руководителя. Проводки по кредиторским обязательствам составляют по видам задолженностей. Для контроля требуется обеспечение аналитического учета по контрагентам, договорам, типам задолженности и срока ее погашения.

Проводки при покупке:

Проводки при реализации:

В этом случае образовавшаяся в результате получения аванса кредиторская задолженность при отгрузке полностью погашается.

Проводки при получении займа:

В случае получения кредита в банке или у других лиц, в компании возникает краткосрочная или долгосрочная кредиторская задолженность по основной сумме долга и начисляемым на нее процентам.

Проводки при расчетах с персоналом:

Когда работник представил авансовый расчет на сумму, превышающую ту, что выдана в подотчет, кредиторская задолженность погашается после того, как работнику будет перечислен перерасход. Тот же принцип применяется и к заработной плате.

Проводки по налогам и сборам:

До момента перечисления фискальных платежей в бюджет, в компании будет числится кредиторская задолженность по налогам и сборам.

Порядок расчета кредиторской задолженности

Для корректного отражения в балансе данных по кредиторской задолженности, необходимо провести анализ сальдо по указанным выше счетам. Например, 68 счет на конец года может в свернутом виде иметь дебетовое сальдо. Однако в данном виде отражать его в балансе нельзя. Поэтому все счета необходимо развернуть. После этого суммируются все долги перед кредиторами исходя из срока их погашения. Краткосрочные обязательства имеют срок исполнения до 1 года и отражаются на строках 1510, 1520, 1540 и 1550. Долгосрочные обязательства имеют срок исполнения более 1 года и указываются по строкам 1410, 1420, 1430 и 1450.

Читать еще:  Можно ли оспорить сделку купли продажи нежилого помещения через 8 лет

Как списывается просроченная кредиторская задолженность

Существует определенный срок давности для списания кредиторской задолженности, который составляет 3 года.По окончании данного срока кредитором производится ее списание. Для правильного списания кредиторки, необходимо оформить следующие документы:

  1. Акт инвентаризации (необходим для четкого представления о состоянии активов компании на дату списания задолженности).
  2. Бухгалтерская справка. В ней отражается информация о задолженности, причины и основания для ее списания.
  3. Приказ о списании кредиторской задолженности. Приказ оформляется на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки.

Списание кредиторки возможно по истечению срока давности, а также если исполнение обязательства невозможно по объективным причинам. При этом предусматрены следующие объективные причины:

  • наличие акта от органов государственной власти об прекращении исполнительного производства (в акте содержатся основания, по которым взыскание задолженности является невозможным);
  • наличие оценки задолженности кредитором как нереальной для возмещения (документ оформляется в письменном виде, он должен содержать объяснение причин невозможности взыскания задолженности), подписанный руководителем и скрепленный печатью организации.

Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры

Кредиторская задолженность возникает в двух случаях.

Первый случай — если Организация не рассчитались с контрагентами (например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы).

Второй случай — получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств.

Сроки списания кредиторской задолженности

  • или дата подписания соглашения о прощении долга;
  • или дата получения от кредитора документа, которым подтверждено прощение долга

Документальное оформление списания кредиторской задолженности

Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49) определен порядок ее проведения. В ходе инвентаризации анализируются все расчеты с партнерами по бизнесу по состоянию на ближайшую отчетную дату (последнее число текущего календарного месяца), выявляются суммы кредиторской задолженности, числящиеся сверх сроков исковой давности. По результатам ее осуществления инвентаризационная комиссия оформляет акт инвентаризации расчетов с кредиторами.

С момента начала действия Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы применяемых первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (п. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Хотя с 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению, для оформления указанного акта можно воспользоваться унифицированной формой акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

В акте приводятся данные не только по просроченной кредиторской задолженности, но и по всей кредиторской задолженности.

При этом указываются:

  • наименование кредитора;
  • счета бухгалтерского учета, на которых числится задолженность;
  • суммы задолженности, согласованные и не согласованные с кредиторами;
  • суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности.

Акт составляется на основании документально подтвержденных остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах. Оформляется он в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии.

К акту инвентаризации расчетов желательно приложить справку, которая является основанием для составления этого акта.

Такая справка составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета.

Для ее составления используются данные регистров учета, а также иных документов, обосновывающих суммы задолженности, в том числе и двухсторонних актов сверки с контрагентами.

В справке следует привести реквизиты каждого кредитора, причину и дату возникновения задолженности, ее величину.

При использовании унифицированных форм первичных документов таковой может быть справка — Приложение к форме N ИНВ-17.

Бухгалтерский учет списания кредиторской задолженности

Дебет 60 (62, 66, 76) — Кредит 91- Списана кредиторская задолженность.

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операцию по списанию кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности.

Определение срока исковой давности

Отсчитывать срок исковой давности также нужно по определенным правилам (п. 2 ст. 200 ГК РФ).

Для тех обязательств, дата погашения которых известна, срок считается со дня, следующего после окончания установленной даты платежа.

Например, согласно договору поставки Организация должна была оплатить товары 11 мая 2016 г., но этого не сделала.

В таком случае срок исковой давности будет отсчитываться с 12 мая 2016 г. И если на протяжении трех лет задолженность не будет востребована, срок исковой давности истечет 11 мая 2019 г. И с этого момента можно списать «кредиторку».

Если же конкретный день погашения долга не определен, считать срок исковой давности следует с того момента, когда кредитор направил Организации требование об оплате задолженности.

А в случае, когда на возврат долга Организации дали определенное время, — по окончании последнего дня этого срока.

При этом срок исковой давности может и прерываться. Это происходит, если кредитор подал иск в суд на взыскание с вас задолженности. Или же если Организация сама признала свой долг: частично погасила его, подала заявление на взаимозачет, попросила об отсрочке платежа, подписала акт сверки (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2001 N 15 и Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18).

Если подобные действия имели место, срок исковой давности прерывается и после отсчитывается заново. При этом время, которое прошло до перерыва, во внимание не принимается (ст. 203 ГК РФ).

Документальное оформление списания кредиторской задолженности

А для этого следует подготовить следующие документы (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) (далее — Положение):

1) акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Такой документ необходим, поскольку кредиторская задолженность выявляется именно в результате инвентаризации. Форма этого акта может быть как произвольная, так и унифицированная (форма N ИНВ-17, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88);

2) бухгалтерскую справку, в которой указываются все необходимые сведения о кредиторской задолженности и приводится обоснование причины ее списания.

На основании этих документов оформляется приказ руководителя о списании кредиторской задолженности.

Отражение списания кредиторской задолженность в бухгалтерском учете

Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76) Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»,

  • списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Такая запись делается на дату утверждения результатов инвентаризации (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 10.4 и абз. 4 п. 16 ПБУ 9/99).

Поскольку в п. 78 Положения сказано, что кредиторская задолженность должна быть списана в том отчетном периоде, в котором срок исковой давности по ней истек, на основании данных инвентаризации, письменного обоснования причины списания и приказа.

Налоговый учет

Не включается в доходы только списанная задолженность (пп. 3.4, 11, 21 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • по уплате налогов, налоговых пеней и штрафов;
  • по уплате обязательных страховых взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды;
  • перед участником, владеющим более чем 50% уставного капитала вашей организации (кроме долгов по уплате процентов по займам);
  • перед организацией, в уставном капитале которой доля участия вашей организации составляет более чем 50% (кроме долгов по уплате процентов по займам);
  • перед любым участником вашей организации, если в документе, подтверждающем прощение долга, сказано, что это сделано для увеличения чистых активов вашей фирмы (Письмо Минфина от 16.07.2015 N 03-03-06/2/40933);
  • перед участниками организации по невостребованным дивидендам.

Кроме того, при применении УСН:

  • не включаются в доходы списанные авансы, в счет которых не были поставлены товары (работы, услуги), поскольку авансы были учтены в доходах при их получении (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
  • считаются оплаченными товары (работы, услуги), долг по оплате которых прощен или организация-продавец ликвидирована (Письмо Минфина от 25.05.2012 N 03-11-11/169).

НДС при списании кредиторской задолженности

НДС, исчисленный с полученного аванса (Письмо Минфина от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635):

— в налоговом учете включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается:

В соответствии с точкой зрения Минфина России НДС в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов, а в расходах не учитывается, поскольку возможность учета в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученной предоплате, списанной в связи с истечением срока исковой давности, прямо в гл. 25 НК РФ не предусмотрена (Письма от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

Судебная практика складывается неоднозначно.

Существуют решения судов, которые поддерживают точку зрения, согласно которой сумма НДС, исчисленная с суммы предоплаты и перечисленная в бюджет, в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов и может быть включена в состав расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ как прочий обоснованный расход (Постановления ФАС Московского округа от 19.03.2012 по делу N А40-75954/11-115-241, ФАС Северо-Западного округа от 24.10.2011 по делу N А42-9052/2010).

В то же время существует решение суда, согласно которому сумма внереализационного дохода в виде списанной кредиторской задолженности учитывается без НДС на основании п. 1 ст. 248 НК РФ.

Читать еще:  Как узнать сумму полученного имущественного вычета

То есть НДС, исчисленный с предоплаты, не учитывается ни в доходах, ни в расходах (Постановление ФАС Московского округа от 21.09.2009 N КА-А40/9764-09 по делу N А40-2059/09-4-8);

Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком проводка

Кредиторская задолженность является простейшим способом финансирования деятельности организаций, поскольку по сути представляет собой отсроченную обязанность по выплате денежных средств или передаче иных активов. Проводки по кредиторской задолженности, т. Уменьшение кредиторской задолженности производится, как правило, при ее погашении. Списание кредиторской задолженности производится по истечении срока исковой давности или в иных случаях, когда такая задолженность становится нереальной для погашения например, при исключении кредитора из ЕГРЮЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Учет кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность является простейшим способом финансирования деятельности организаций, поскольку по сути представляет собой отсроченную обязанность по выплате денежных средств или передаче иных активов. Проводки по кредиторской задолженности, т. Уменьшение кредиторской задолженности производится, как правило, при ее погашении. Списание кредиторской задолженности производится по истечении срока исковой давности или в иных случаях, когда такая задолженность становится нереальной для погашения например, при исключении кредитора из ЕГРЮЛ.

Подробнее о списании задолженности с истекшим сроком давности можно прочитать в нашей консультации. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. НДС 2 платеж за 3 квартал г.

НДС в качестве налогового агента 2 платеж за 3 квартал г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Удержания из зарплаты: что говорит Роструд. Страховые взносы что нового. Оформляете зарплатный проект — отправьте уведомление в Роскомнадзор. Прощаемся с бумажной трудовой книжкой.

Сокращенная рабочая неделя установлена, но не для всех и не везде. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог. Чеки ККТ при кассовом методе налогового учета. С Днем бухгалтера! Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Предложить сотрудничество Реклама в журнале «Главная книга» Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.

Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Счет 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров выполненных работ, оказанных услуг и корреспондирует со счетами по их учету. В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете. Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату они учитываются обособленно и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства. Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета. Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.

Счет 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» обособленно. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Счет 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Tип счета: Активно-пассивные Расчетный «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 — по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др. Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт. Спасибо Вам за сотрудничество Дт — Арендованные основные средства — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение — Материалы, принятые в переработку — Товары, принятые на комиссию — Оборудование, принятое для монтажа — Бланки строгой отчетности — Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов — Обеспечения обязательств и платежей полученные — Обеспечения обязательств и платежей выданные 01 — Основные средства — Выбытие основных средств — Износ основных средств — Основные средства, сданные в аренду — Нематериальные активы, полученные в пользование — Инвентарь и хозяйственные. Пожалуйста, введите номер двадцать один:. Бухгалтерский учет расчетов по претензиям Бухгалтерский и налоговый учет эквайринга

Как кредиторская задолженность отражается на счетах?

В Помощь Бухгалтеру. Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками». Забалансовые счета. Субсчета 60 счета. Проводки по расчетам с поставщиками.

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Сегодня вашему вниманию предлагаем статью на тему: проводки погашение кредиторской задолженности. Мы постарались описать все простым языком, понятым для любого жителя нашей страны. Все вопросы можно задать в комментариях после статьи. Кредиторская задолженность организации — это ее долги перед другими организациями, физлицами, бюджетом или внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность является простейшим способом финансирования деятельности организаций, поскольку по сути представляет собой отсроченную обязанность по выплате денежных средств или передаче иных активов. О том, какие проводки делаются по кредиторской задолженности, расскажем в нашей консультации.

Проводки погашение кредиторской задолженности

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт. Спасибо Вам за сотрудничество Дт — Арендованные основные средства — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение — Материалы, принятые в переработку — Товары, принятые на комиссию — Оборудование, принятое для монтажа — Бланки строгой отчетности — Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов — Обеспечения обязательств и платежей полученные — Обеспечения обязательств и платежей выданные 01 — Основные средства — Выбытие основных средств — Износ основных средств — Основные средства, сданные в аренду — Нематериальные активы, полученные в пользование — Инвентарь и хозяйственные. Пожалуйста, введите номер двадцать один:.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности. Просроченная кредиторская задолженность. Увеличение кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность в балансе.

По кредиту этих субсчетов отражают задолженность за полученные производственные запасы, МБП, товары, выполненные работы, предоставленные услуги: Дт 15, 20, 22, 23, 28, 91, 92, 93, 94 — Кт При погашении задолженности перед поставщиками и подрядчиками делают запись: Дт 63 — Кт 30, Сумму начисленной арендной платы в зависимости от направления и цели использования арендованного имущества арендатор отражает записью: Дт 23, 91, 92, 93, — Кт В зависимости от того, в какой валюте осуществляются расчеты, к субсчету открывают соответствующие субсчета второго порядка. По дебету субсчета отражают суммы выданных авансов предварительной оплаты за товары, работы, услуги в корреспонденции со счетами учета денежных средств Кт 30,

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector