Приходный кассовый ордер м 4 как запаоняиь

Приходный ордер по форме М-4

Короткое обозначение М-4 скрывает за собой бланк приходного ордера. Этот документ относится к документам первичного учета и выписывается тогда, когда на склад предприятия поступает какая-либо продукция от поставщиков, которую необходимо приходовать.

Кто оформляет приходный ордер

Поскольку непосредственный прием поступающих товаров происходит на складе, то и заполнением документа занимается работник склада – кладовщик или его начальник, т.е. лицо материально-ответственное. Приходный ордер является документальным подтверждением факта передачи товарно-материальных ценностей от одной стороны договора к другой.

Основные правила по заполнению формы М-4

С 2013 года данная форма не является строго обязательной к применению, тем не менее, она по-прежнему широко используется на предприятиях и в организациях.

Приходный ордер имеет две стороны и содержит все необходимые сведения, касаемо поставщика, потребителя и самой продукции: ее наименование, сорт, размер, количество, стоимость и т. д. (при этом следует отметить, что часть ячеек можно оставлять пустыми). Если в составе товарно-материальных ценностей имеются драгоценные металлы или камни, то в данном документе необходимо указать сведения из сопроводительного техпаспорта.

При оформлении ордера следует избегать ошибок и помарок, а в случае допущения неточностей лучше заполнить новый бланк.

По правилам бланк можно заполнять как от руки, так и на компьютере, но в любом случае, документ должен обязательно содержать «живые» подписи представителя поставщика и потребителя.

После оформления, номер приходного ордера необходимо зарегистрировать в карточке учета материалов и передать на хранение в бухгалтерию предприятия, где он, как и другие первичные документы должен храниться не менее пяти лет.

Выписывается документ точно в день поступления товаров и отражает фактический приход. Оформляется приходный ордер в одном экземпляре, а если от одного и того же поставщика в течение одного дня бывает несколько поставок, их все можно вносить в один документ.

Инструкция по заполнению приходного ордера

Сказать, что данный вид документа может вызвать какие-то сложности при заполнении, нельзя, поскольку он имеет вполне простую и понятную форму. Стандартный бланк приходного ордера условно можно разделить на несколько частей, в которых содержится три таблицы.

Заполнение «шапки» и первой таблицы формы М-4

Первая таблица – это «шапка» документа. Сначала в ней указывается номер ордера по внутреннему документообороту компании. Затем вписывается наименование организации, принимающей товар, с указанием ее организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий им организаций – код содержится в учредительных бумагах фирмы), а также (по необходимости) структурное подразделение, которое выписывает ордер.

Далее в таблицу вносится дата составления документа, код вида операции (при использовании такого кодирования), номер склада поставщика, его полное наименование, код (при наличии) и страховщик (если товарно-материальные ценности застрахованы). Затем здесь же указываются номера бухгалтерского счета, кода аналитического учета (если таковая система применяется), номера сопроводительного и платежного документов.

Заполнение второй таблицы формы М-4

Вторая таблица приходного ордера относится непосредственно к приходуемой продукции. Сначала указывается наименование товара и его номенклатурный номер, затем единица измерения: ее код — в соответствии с Единым классификатором единиц измерения, и наименование (штуки, килограммы, кубы, метры и т.п.). Далее вносятся сведения о количестве принятых товарно-материальных ценностей (по документам и фактически) – они должны совпадать.

После этого идет информация о стоимости: в седьмой столбик вносится цена за штуку, потом — общая стоимость без учета НДС, затем — выделенный НДС, а потом общая цена уже с учетом НДС. Номер паспорта указывается, если товарно-материальные ценности имеют данный сопроводительный документ (например, ювелирные изделия). В последнюю очередь в таблицу вписывается номер карточки по складской картотеке.

Оставшиеся незаполненными строки необходимо перечеркнуть (в виде буквы Z или крест накрест).

Заполнение оборотной стороны формы М-4

На обратной стороне документа подводится итог по приходу: общее количество принятого товара, его общая стоимость без НДС, размер НДС и стоимость с НДС. Письменно расшифровывать суммы не нужно.

В завершение на приходном ордере должны быть поставлены подписи непосредственного приемщика товара (в данном случае, кладовщика) и представителя поставщика (в данном случае, экспедитора) с обязательной расшифровкой. Заверять ордер печатью нет необходимости, т.к. с 2016 года юридические лица могут не проштамповывать свои документы.

Порядок формирования приходного ордера М4

Наличие и расход товаров и материалов, полученных организацией по договорам и соглашениям, обязательно фиксируется. Бухгалтерам надлежит составлять приходный ордер по форме М-4. Как его сформировать?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Читать еще:  Пример акта разграничения эксплуатационной ответственности тепловых сетей с управляющей компанией

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Когда в документации организации имеет место отсутствие приходных ордеров на материалы по форме М-4 ФНС может предъявить обвинения в нарушении законодательства.

При этом с предприятия может удерживаться налог на добавленную стоимость и налагается штраф. Как правильно сформировать приходный ордер по форме М-4?

Что нужно знать? ↑

Федеральным законом №129 от 21.11.1996 в ст.9 определяется, что все совершаемые экономическим субъектом хозяйственные операции должно сопровождать оформлением первичной документации.

Когда организацией приобретаются материалы, необходимые для изготовления продукции, в качестве первичной документации может использоваться исключительно приходный ордер.

Что касается приема товарных ценностей, то здесь отношение контролирующих органов не так строго. При постановке товарных ценностей на баланс допустимо руководствоваться накладными от поставщиков при наличии на них всех надобных печатей.

Но если покупающая товары фирма занимается и иной деятельностью, помимо торговли, то создание приходных ордеров это неукоснительное требование.

Основные понятия

Приходным ордером именуется первичный документ, оформляемый при обретении экономическим субъектом материальных ценностей.

При этом приходный ордер выступает в качестве аргумента для занесения записи о зачислении материалов на складское хранение в карточке складского учета материалов М-17.

Для этого ордера предусмотрена типовая форма М-4. Оформляется она в момент приема материальных объектов.

Приходный ордер М-4 это список товарных ценностей или материальных объектов, приобретенных у поставляющей организации и полученных покупателем после осуществления всех процессов, предусмотренных договором.

Форма ордера определяется ответственным лицом либо руководством. Но если составленный документ не соответствует принятому базовому образцу, то он может признаваться недействительным.

Для чего нужен

Оформление ордера М-4 необходимо для складского учета операции по приему материалов, товарной продукции или иных ценностей.

Также оформляется этот документ при получении сырья и полуфабрикатов для производственных цехов и подразделений организации. В данном документе указывается действительный объем всех принятых предметов учета.

При многократной поставке однотипных материалов или товаров в течение дня допускается однократное составление ордера.

Применять приходный ордер формы М-4 целесообразно, когда невозможно использовать в качестве приходной документации иные формы бухгалтерского учета.

Можно оформить приходник на несколько видов материалов, если таковые поставлены по одной накладной. Отдельного внимания заслуживает ведение учета единиц драгметаллов и камней.

В приходном ордере надлежит отображать не только количество ценностей, в специальной графе прописывается номер регистрации техпаспорта на каждую разновидность металла либо камня.

Правовое регулирование

Федеральный закон №129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» в ст.9 включает требование о необходимости оформления всяких операций хозяйствования первичной документацией.

Постановлением Госкомстата РФ №71а от 30.10.1997 учрежден первичный документ для оприходования зачисляемых материалов. Таковым документом является форма приходного ордера М-4.

По п.49 «Методических указаний по бухучету материально-производственных запасов», ратифицированных Приказом Минфина РФ №119н от 28.12.2001, ордером М-4 сопровождается всякое зачисление материалов.

Организации, какие кроме торговли занимаются и иными разновидностями деятельности, должны принимать и приходовать товары идентично порядку оформления материальных объектов.

Предусматривает это п.224 вышеуказанных Методических указаний. Важно, что данного порядка не должны придерживаться субъекты, ведущие только торговую деятельность.

Согласно ст.9 ФЗ №129 в приходном ордере М-4 прописывается дата поступления, численность материальных ценностей и иные непременные реквизиты.

При не применении в учете приходных ордеров налоговые органы вправе выказать претензии по поводу недостатков первичной документации и отменить вычет входного НДС.

По п.3 ст.120 НК РФ не составление первичной документации считается грубейшим нарушением нормативов по учитыванию доходов/расходов и налогооблагаемых объектов.

Штраф по данной норме варьируется от пяти до пятнадцати тысяч рублей. При занижении налоговой базы величина штрафных санкций равна десяти процентам от суммы невыплаченного налога, но не меньше пятнадцати тысяч рублей.

Если полученные материальные ценности оприходованы без формирования приходного ордера, это может учитываться как занижение по налоговой базе.

Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

Приходный кассовый ордер (ПКО) в 2019 году

ПКО относится к первичным документам бухгалтерского учета и отражает факт поступления денег в кассу.

Формат и требования к заполнению приходного кассового ордера регламентированы постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Форму КО-1, которая осталась неизменной и для 2019 года, можно скачать на нашем сайте.

О документе, которым оформляют расходные операции по кассе, читайте в статье «Унифицированная форма № КО-2 — расходный кассовый ордер».

Как заполнить приходный кассовый ордер

Текущая форма приходного кассового ордера обязательна к применению, и в операциях с наличными должна использоваться только она.

Ответственность за несоблюдение формы первички раскрывается в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Однако формат заполнения приходного кассового ордера согласно постановлению Госкомстата № 88 может быть определен самостоятельно: применяется как заполненная от руки форма, так и другие варианты. В настоящее время все бухгалтерские программы оснащены опцией заполнения таких документов, подобный сервис есть и на специализированных сайтах.

Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У предусматривает возможность оформления ПКО:

  • На бумажном носителе – либо полностью от руки, либо бухгалтер вносит информацию в форму КО-1 на компьютере, затем распечатывает документ и подписывает его у уполномоченных лиц организации.
  • В электронном виде – с применением технических средств с учетом защиты ПКО от несанкционированного доступа. В таком случае электронный приходник подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).
Читать еще:  Творческая характеристика на сотрудника

Как правильно осуществить оформление приходного кассового ордера (пример)

Для начала необходимо обратить внимание, что приходный кассовый ордер имеет 2-компонентный вид, т. к. содержит сам ПКО и квитанцию. Они оформляются общим экземпляром ПКО за подписью главного бухгалтера (бухгалтера, кассира и директора) и сохраняются в бухгалтерии. Квитанция подписывается аналогично, затем регистрируется в кассовой книге и передается тому, от кого принята наличность.

Электронные ПКО подписываются электронными подписями, а квитанцию бухгалтер может направить вносителю денег на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У).

Кассир проверяет, есть ли подписи уполномоченных лиц на ПКО, подписи сверяются с образцами, только если документ составлен на бумаге.

Правила заполнения приходного кассового ордера следующие:

  • По полю «Организация» заполняем название компании или ИП.
  • «Номер документа» и «Дата составления» — номер и дата соответственно, согласно журналу регистрации.
  • «Дебет — кредит» — проводки в соответствии с хозоперацией.
  • «Принято от» — указываем имя или название того, от кого поступили деньги (от подотчетника, заказчика, банка, учредителя и т. д.).
  • «Основание» — название хозоперации, на основании которой произошло поступление денег.
  • «Сумма» — полученная сумма указывается прописью.
  • «В том числе» — сумма НДС (при наличии).
  • «Приложение» — указываем документы, на основании которых был осуществлен приход денег: авансовый отчет, договор и др.

Квитанция к ПКО оформляется по аналогии с приходным кассовым ордером.

Подробнее о квитанции к ПКО читайте в статье «Квитанция к приходному кассовому ордеру — бланк, образец».

С 19.08.2017 в порядке ведения кассовых операций произошли значительные изменения (указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У). Относительно ПКО основное нововведение следующее: кассир может составить общий КО-1 в конце дня на всю сумму в кассе, которую подтверждают фискальные документы (кассовые чеки и БСО онлайн-ККТ).

Образец заполнения ПКО при получении денег от контрагента

Между контрагентами также могут быть осуществлены наличные расчеты при наличии соответствующего договора. В этом случае также применяется приходный кассовый ордер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не забывайте об ограничениях расчета наличными между юрлицами — в текущем году это 100 000 руб. в рамках одного договора.

Если поступление денег связано с получением выручки, то одновременно с выдачей ПКО необходимо применение кассового аппарата и оформление кассового чека. Исключением являются лица, освобожденные от применения ККТ.

О том, какие изменения произошли в работе с денежной наличностью в связи с внесением изменений в закон о ККТ, читайте в материале «Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы?».

Заполнение полей следующее:

  • Проводки в ПКО — Дт 50 – Кт 62, 76.
  • В поле «Принято от» будет указано наименование организации-контрагента.
  • «Основание» — следует указать номер договора.
  • «В том числе» — нужно проставить сумму НДС.
  • Приложением будет являться договор.

Данные в квитанции к ПКО будут аналогичными.

Приходный кассовый ордер следует оформлять по каждому расчету наличными. Заполнение ПКО было детально рассмотрено в статье, что позволит избежать проблем при его оформлении.

С последними изменениями в порядке ведения кассовых операций вы можете ознакомиться в статье «Порядок ведения кассовых операций в 2019 году».

Как заполнить приходный ордер по форме М-4?

Чтобы у руководства фирмы и надзорных органов не возникало вопросов относительно наличия и расходования товаров и материалов, поступивших в собственность компании по соглашениям закупок или купли-продажи, бухгалтерский отдел организации должен оформлять приходные ордеры по форме М-4.

В данной статье рассмотрены особенности применения и заполнения документов подобного типа.

Что это такое?

Согласно 9 статье 129 Федерального закона, принятого 21 ноября 1996 года, все хозяйственные операции, совершаемые фирмой, должны оформляться посредством составления первичных документов. В случае, если организация приобретает материалы, использующиеся для производства товаров, первичным документом может быть только приходный ордер.

К приёмке товаров законодательные органы относятся менее строго: для их постановки на баланс достаточно накладной от поставщика со всеми необходимыми печатями. Однако если фирма, приобретающая товары, занимается не только торговой деятельностью, составление ордера – обязательная операция.

Его форма определяется руководством или материально ответственным лицом самостоятельно, однако в случае составления документа по образцу, несоответствующему принятому ранее базовому документу, он может быть признан недействительным.

В случае отсутствия в базе документов предприятия ордеров на материалы работники ФНС вправе не только предъявить руководству и бухгалтерской службе обвинения в несоблюдении отдельных положений законодательства, но и удержать с фирмы входной налог на добавленную стоимость.

Формирование документации в специализированной программе вы можете посмотреть на следующем видео:

Кто и когда заполняет документ?

Согласно действующему законодательству, заполнять форму М4 должно материально ответственное лицо, отвечающее за приёмку материалов для производства, строго в тот же день, когда материалы или товары были приняты заказчиком и отгружены на склад.

Ордер должен существовать строго в единственном экземпляре (копирование документа не допускается). В случае, если поставщик за один день отгрузил несколько партий однотипных товаров или материалов, законодательство разрешает бухгалтерской службе предприятия-заказчика оформлять один документ на всю партию.

Если вас интересует, что такое дропшиппинг в продажах, ознакомьтесь с данным материалом.

Как грамотно составить ходатайство о снятии дисциплинарного взыскания — смотрите тут.

Правила и порядок заполнения

Форма должна включать в себя следующие разделы:

  • Название организации и структурного подразделения. В верхней части бланка вписывается наименование фирмы, получившей материалы или товары в собственность, также заполняется графа «структурное подразделение» (сюда вносятся данные о подразделении, которое будет заниматься оприходованием поступивших объектов).
  • Сведения о сторонах соглашения. В первую таблицу материально ответственное лицо должно занести информацию о поставщике материалов или услуг (код, наименование) и страховой компании (если она есть), указать номера сопроводительных и платежных документов.
  • Информация о банковском счёте. Бухгалтер должен занести в специальную графу сведения о счёте, по дебету или кредиту которого осуществляются проводки, связанные с поступлением на баланс новой собственности.
  • Сведения о приобретаемом товаре. Вторая таблица полностью состоит из количественных и описательных характеристик материала, поступающего на склад заказчика:
    • в первом столбце следует указать номенклатурный номер материала, его наименование, сорт, марку и размеры;
    • во втором – единицу измерения;
    • в третьем — количество принятых единиц материала или товара;
    • далее указывается цена за одну единицу, установленную договором, общая стоимость без НДС, сумма НДС и конечная цена, которую компания-заказчик обязуется перевести поставщику.
Читать еще:  Пример заполнения исковое заявление о взыскании алиментов на ребенка детей

В случае, если по приходному ордеру заказчик принимает на баланс драгоценные камни и материалы, в документ необходимо добавить ещё один пункт, в котором следует указать номер, под которым зарегистрирован технический паспорт на каждое изделие.

При заполнении документа на изделия или материалы необходимо помнить, что подпись может поставить только материально ответственное лицо, непосредственно задействованное в приёмке товара. Внесение изменений в пункты формы после подписания не допускается, она должна быть отправлена в архив до затребования инспекционной проверкой налоговыми органами.

В случае, если поставщик вместе с товаром или материалами предоставляет документы, содержащие исчерпывающие сведения о передаваемых объектах собственности, допускается замена ордера штампом на предоставленных сопроводительных бумагах, оттиск которого должен быть заполнен теми же реквизитами, что и в форме М-4.

М-4. Приходный ордер

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада. Узнать больше >>

  • счета на оплату
  • счета-фактуры
  • накладные
  • путевые листы
  • доверенности
  • акты приемки
  • акты выполненных работ
  • акты инвентаризации
  • коммерческие предложения
  • кассовые ордеры

Бизнес.Ру – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Данная форма применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад.
Один приходный ордер может быть оформлен на несколько наименований материалов в случае, если они поступили по одной накладной.
На массовые однородные грузы, прибывающие от одного и того же поставщика несколько раз в течение дня, допускается составление одного приходного ордера в целом за день.
Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей.
Типовая межотраслевая форма № М-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 г. № 71а.

Вести учет на складе легко вам поможет самая простая программа складского учета Класс365.

(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Класс365)

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно подробнее>>

Специальная программа для малого бизнеса

Бизнес.Ру — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS
  • Отчеты в один клик

Как правильно заполнить приходный ордер

Приходный ордер может оформляться сразу на несколько наименований материалов в том случае, если они поступили по одной накладной.

Код вида операции. Данный код ставится в том случае, если в организации есть классификатор видов операций. Если такого классификатора нет, то в этой графе ставится прочерк.

Поставщик (код). Данный код ставится в том случае, если в организации есть классификатор кодов поставщика. Если такого классификатора нет, то в этой графе ставится прочерк.

Страховая компания. Указывается наименование компании, застраховавшей груз. Если груз не был застрахован, то ставится прочерк.

Номер документа (сопроводительного). Указывается номер документа, по которому поступили матариалы, — накладная или товарно-транспортная накладная.

Номер документа (платежного). Указывается номер документа, по которому были оплачены поступившие материалы, – платёжное поручение или платёжное требование.

Цена (графа 7). Указывается стоимость единицы материала без учёта НДС.

Сумма НДС (графа 9). Указывается сумма НДС для всего количества материала.

Номер паспорта (графа 11). Номер паспорта указывается, если материал содержит камни или драгоценные материалы. К таким материалам прилагается специальный паспорт.

Порядковый номер по складской картотеке (графа 12). Сюда записывается номер карточки учёта материалов (форма М-17).

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы
  • Вести учёт товара в магазине бесплатно

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. Бесплатная программа складского учета КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый учет, складской учет по штрих коду и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector