Содержание

Расчет суточных в командировке 2019 году за границу

Нормы командировочных расходов в 2019 году

  • Ведение финансово-хозяйственной деятельности ряда организаций может быть связано со служебными разъездами сотрудников. Все расходы, связанные с проживанием и питанием работников вне дома, должны возмещаться ему в виде суточных.

    Размер суточных командировочных расходов в 2019 году по России и за границей

    Необходимость компенсации понесенных в связи с командировкой расходов, ложится на работодателя в соответствии со ст. 168 ТК. Размер выплат организация вправе закрепить своими нормативными документами, издав, например, положение о командировках.

    Для командировок в пределах страны и за границей устанавливается различный размер выплат за каждые сутки.

    Например, сотрудник направлен из Москвы в Прагу поездом. Все время следования по России ему будет оплачено из расчета установленных нормативным актом организации суточных в пределах страны. Нахождение за ее пределами оплачивается в том размере, который определен для заграничной командировки.

    Помимо этого работодатель может установить в локальных актах различный размер суточных выплат выделив командировки по странам СНГ с фиксированием своего размера сумм.

    Например, по территории РФ суточные составляют 700 рублей в день, по странам СНГ – 1500 рублей в день, а по странам европейского союза – 2300 рублей в день.

    Нормы суточных расходов для бюджетных учреждений

    Для работников бюджетной сферы размер выплаты суточных исчисляется в соответствии с Постановлением Правительства от 02.10.2002 № 729. Это 100 рублей за каждый день нахождения в командировке.

    Служебные выезды за границу бюджетников оплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2005 № 812. По каждой из стран установлен свой размер суточных, указанных в приложении № 1 к Постановлению.

    Таблица 1. Нормы суточных при загранкомандировках в 2019 году.

    Лимиты суточных при командировках

    Налоговое законодательство устанавливает освобождение суточных от налогообложения, если они укладываются в лимит, утвержденный абз. 12 п. 3 ст. 217 НК. Предельная сумма ограничена следующими величинами:

    • 700 рублей в день при командировке по стране;
    • 2500 рублей в день нахождения за границей.

    Как учесть расходы суточных при оплате налогов?

    Работодатель с суточных, не превышающих лимит, не удерживает НДФЛ, а также не отражает их в налоговых декларациях.

    С превышающих пределы денежных средств необходимо исчислить налог и взносы в ПФР и ФСС (за исключением взносов на травматизм). Они подлежат отражению в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Таблица 2. Налогообложение суточных сверх нормы в 2019 году.

    Расчеты должны быть произведены в конце месяца представления работником авансового отчета по итогам командировки. К нему прилагаются все подтверждающие понесенные расходы в связи с исполнением служебного задания. Это:

    • любой из подтверждающих наем жилого помещения документ (гостиничный счет, квитанции об оплате жилья, договор с частным лицом), где должно быть указано количество дней пребывания в этом помещении и стоимость одного дня проживания;
    • проездные документы, выданные командированному по пути следования до места назначения и обратно (билеты, талоны и т.д.);
    • иные документы в подтверждение понесенных расходов в связи с поездкой.

    Согласно письма ФНС от 03.12.2009 № 3-2-09/362, расходование суточных не требуется подтверждать документально.

    Суммы суточных, выплаченные сверх установленного лимита, облагаются НДФЛ и взносами. Работодатель обязан их исчислить и уплатить в бюджет. При неисполнении этого требования, налоговый орган применяет штрафные санкции в размере 20 % от недополученного размера налога и взносов (ст. 122, 123 НК РФ).

    Порядок выплаты суточных

    Суточные выплачиваются в обязательном порядке:

    • за все дни командировки, в том числе выпадающие на выходные и официальные праздничные даты, дни в пути следования до места назначения и обратно, вынужденные остановки;
    • за дни нетрудоспособности, наступившей во время служебного разъезда.

    Для установления полагающейся к оплате суммы исчисляется количество дней служебного разъезда, которое фиксируется в приказе. Выплата суточных происходит не позднее, чем за день до отправления, наличными средствами или путем зачисления на зарплатную карту.

    Скачать пример приказа об установлении нормы суточных: бланк и образец

    Суточные выплачиваются командированному работнику в соответствующей валюте страны пребывания. Допустимо заменить валюту денежным эквивалентом в российских рублях по официальному курсу на дату выплаты средств. Тогда сотрудник при пересечении границы производит самостоятельно обмен на местную валюту и подтверждает этот факт чеком обменного пункта.

    Даты прибытия и выбытия из одной страны в другую определяются по отметкам в заграничном паспорте или проездным документам (в случае с пересечением границы с СНГ).

    Продление срока командировки обязательно согласовывается с руководством компании. Тогда за дополнительные дни производится расчет и перечисление суточных на банковскую карту работника или переводом на его имя.

    Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

    Нормы для служебных поездок за границу установлены законодательно для работников государственных структур. Они выражены в долларах США для каждой страны (см. выше таблицу).

    Расчет суточных производится в соответствии с нормативами и продолжительностью командировки. Поэтому для выдачи сумм на руки применяется формула, где учитывается количество дней пребывания на территории иностранного государства и время нахождения в РФ:

    Рсут = Кз × Тз + Кр × Тр, где

    • Кз – норматив суточных на один день за границей на человека;
    • Тз — дни фактического нахождения за границей;
    • Кр – норматив суточных на один день командировки по России на человека;
    • Тр – дни командировки по российской территории.

    Пример: Гражданин М. командирован с 13 по 17 июля 2019 года. Первые четыре дня он пробыл в европе, в последний день 17 числа находился в России. В положении о командировках ООО «Сила» установлено, что норма суточных в Норвегии составляет 79$ в день, в России 800 руб. в день. На день аванса курс доллара равен 63 рубля.

    Расчет суточных в рублях:

    79$ × 4 дня × 63 руб. + 800 руб. = 20 708 рублей.

    Если в течение одного служебного задания работнику приходится посетить не одну страну, то в каждой из них применяется свой норматив. На руки командируемому выдается сумма суточных из расчета дней пребывания в каждой из стран. Работодатель производит конвертацию валюты в рублевый эквивалент по текущему официальному курсу валюты на день расчета.

    Калькулятор расчета суточных и командировочных онлайн

    Платятся ли суточные при однодневной командировке?

    Не оплачиваются дни командировки, когда работник по транспортной доступности и характеру работы может ежедневно возвращаться домой. Следует заметить, что определяет возможность и целесообразность компенсации расходов руководитель организации в каждом конкретном случае отдельно и с учетом совокупности факторов командировки.

    Обоснование отказа от оплаты однодневной командировки вытекает из самой формулировки суточных, данной в ч. 1 ст. 168 ТК. Поскольку они являются компенсацией расходов, связанных с проживанием вне дома, а командировка в течение одного дня его не предусматривает, то о выплате сумм суточных не может быть и речи.

    Суточные при командировке

    Бухгалтеры часто спрашивают, как правильно рассчитать суточные в командировке. Особый интерес вызывают суточные при поездках за границу, в том числе в страны СНГ, в 2019 году. Мы постарались дать ответы на все самые важные вопросы, связанные с расчетом и выплатой суточных.

    Виды командировочных расходов

    Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы. Эти расходы перечислены в статье 168 ТК РФ. К ним относятся:

    • стоимость проезда;
    • затраты по найму жилья;
    • суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);
    • иные издержки работника, согласованные с работодателем.

    Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.

    Размер и нормы суточных при командировках

    Суточные необходимо выплачивать за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749; далее — Положение о командировках).

    Читать еще:  Проводка начисление аренды за помещение

    Величина суточных не ограничена. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. Главное, отразить выбранный вариант в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.

    Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

    СПРАВКА. Работодатель вправе утвердить разные величины суточных для отдельных категорий сотрудников. В частности, суточные директора могут быть больше, чем суточные менеджера. При загранкомандировках размер суточных может отличаться в зависимости от страны, в которую направлен сотрудник.

    Однако существуют нормативы, которые применяются при расчете НДФЛ и страховых взносов. Суточные в пределах норматива освобождаются от налога на доходы физлиц и взносов, а на сумму превышения надо начислить НДФЛ и взносы. Нормативы для командировок по России отличатся от нормативов, установленных для служебных поездок за границу (подп. 3 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ).

    Командировка по России

    Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

    Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

    Рассчитывайте зарплату командированного работника в веб-сервисе Рассчитать бесплатно

    Командировка за границу

    Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

    ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России. Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках).

    Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки. Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 дн.). От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб. х 5 дн.); за день возвращения в Россию — 700 руб. Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб. – 12 500 руб. – 700 руб.).

    В страны СНГ

    Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

    Пример расчета суточных при командировке в Казахстан в 2019 году

    Работник выехал в командировку в Казахстан 13 мая 2019 года, а вернулся обратно 17 мая 2019 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

    Из проездных документов следует, что 13 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 15 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 13 мая и 14 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 15 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

    Обратно работник вернулся 17 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 17 мая считается днем, проведенным в России.

    Получается, что дни, проведенные в России — это 13 мая, 14 мая и 17 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 15 мая и 16 мая (итого 2 дня).

    От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).

    Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).

    Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

    Суточные при однодневных командировках

    Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?

    В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов. А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем. Тогда выплата в полном объеме освобождается от налога на доходы и взносов (письмо от 17.05.18 № 03-15-06/33309; см. « НДФЛ с «суточных» при однодневной командировке: Минфин изменил свою позицию »).

    Порядок выплаты командировочных и отчетность по ним

    Деньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту. При загранкомандировке суточные можно выплатить либо в валюте, либо в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

    Сумму, предназначенную для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства. По возвращении сотрудник должен отчитаться по ним в течение трех рабочих дней. Для этого нужно оформить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие указанные траты. Деньги, которые остались неизрасходованными, работник обязан вернуть работодателю (п. 26 Положения о командировках).

    Расходы в валюте при загранкомандировке нужно пересчитать в рубли:

    • если работник платил с рублевой карты — по курсу, установленному банком на дату списания денег (письмо Минфина России от 22.01.16 № 03-03-06/1/2318; см. « Минфин напомнил, как определить курс валюты в целях учета затрат на оплату проживания в загранкомандировке »);
    • если работник покупал валюту в обменном пункте — по курсу, указанному в документах на покупку валюты (письмо Минфина России от 15.06.11 № 03-03-06/1/347; см. « Минфин: курс валюты, приобретенной работником в загранкомандировке, определяется по документам на ее покупку »);
    • если работник не представил первичный документ на обмен валюты — по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи работнику подотчетной суммы в рублях (письмо Минфина России от 03.09.15 № 03-03-07/50836; см. « Как пересчитать валюту в рубли, если командированный работник не представил документы на ее покупку »).

    Отчитываться по суточным сотрудник не должен, поэтому суточные не надо оформлять как подотчетные средства. Их следует просто выдать работнику.

    ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы. Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы.

    Налогообложение суточных

    Командировочные расходы, в том числе суточные, можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Выплаты взамен суточных при однодневных служебных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы.

    Суточные при загранкомандировках в 2019 году: таблица

    В статье – все про суточные при загранкомандировках в 2019 году: таблица по нормам, расчет выплат, особенности налогообложения, бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

    Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

    Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

    Внимание! Используйте в работе эту удобную таблицу суточных при загранкомандировках:

    Командировка – это служебная поездка сотрудника, работающего в фирме или у предпринимателя по трудовому договору. Служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя.

    Трудовой кодекс предусматривает серьезные финансовые компенсации расходов командированным, в том числе за границу. Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют. За период поездки сотрудник получает выплаты по среднему заработку. Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, получают денежные компенсации от работодателя по затратам на проезд до места назначения и обратно, по оплате жилья в месте назначения, а также некоторую сумму на физиологические нужны (суточные). Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные возмещения для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

    Читать еще:  Трудовая книжка относится к персональным данным сотрудника

    Как утвердить суточные за границу 2019

    Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее). Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках. Руководствоваться нормативами для федеральных госслужащих коммерческим работодателям не запрещено. Дневной размер суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать):

    Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

    Как выдать суточные за границу 2019

    Прежде всего, решение о направлении сотрудника в служебную поездку должно быть оформлено приказом руководителя – например, так, как показано в окне ниже (этот документ можно скачать):

    Выплачивать сотрудникам командировочное возмещение работодатели должны авансом, то есть до начала служебной поездки, причем в соответствии с нормами, которые утверждены приказом руководителя. Деньги выдаются под отчет, так как они имеют целевой характер, и сотрудник по возвращении из поездки обязан отчитаться о своих расходах и предъявить следующие подтверждающие документы (в зависимости от ситуации).

    1. По расходам на проезд:
      • распечатку электронного ж/д билета;
      • посадочный талон на самолет и распечатку электронного авиабилета;
      • билеты на метро или городской наземный транспорт;
      • транспортную карту;
      • кассовый чек;
      • договор аренды автомобиля и документ об оплате аренды и т.д.
    2. По расходам на жилье:
      • счет гостиницы и кассовый чек;
      • договор аренды квартиры и платежный документ и т.д.

    Чтобы выдать под отчет наличные, руководитель должен издать приказ – например, по образцу, который представлен в окне ниже (этот документ можно скачать):

    Норма суточных при загранкомандировках в 2019 году: таблица

    Законодательно нормы установлены в России только для сотрудников госучреждений. Нормы выражены в долларах США, их величина зависит от того, в какую именно страну предполагается служебная поездка сотрудника. Часть норм суточных при загранкомандировках в 2019 году представлена в таблице 1.

    Таблица 1. Норма суточных при загранкомандировках в 2019 году таблица

    Размер суточных в долларах США

    При командировке из России на территорию другой страны

    При командировке сотрудников загранучреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загранучреждение

    Полный список действующих норм для госслужащих федерального уровня приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

    Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

    Какую сумму выдать сотруднику в качестве суточных, зависит от длительности поездки, так как норматив установлен в расчете на один день. Определить подотчетную сумму можно по формуле:

    • Кс – дневная норма выплаты на одного человека;
    • Т– количество дней служебной поездки;
    • Кк— количество командированных сотрудников.

    Покажем расчет на примере.

    Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

    ООО «Символ» направило руководителя отдела продаж в служебную поездку в Германию на пять дней. Положением о командировках «Символа» установлено, что при поездках в Германию суточные за границу 2019 составляют 65 долларов США в день.

    Значит, перед поездкой «Символ» выдаст под отчет 325 долларов США (65 долл. х 5 дн.).

    Допустим, официальный курс доллара на дату выдачи аванса – 60 руб./долл. США. Тогда рублевый эквивалент аванса – 19 500р. (325 долл. х 60 руб./долл.).

    Особый порядок расчета применяется, когда человек пересекает границу. По действующим правилам за день, когда человек пересек границу России при выезде, он получает суточные в валюте. А за день, когда человек пересек границу России при въезде, он получает суточные в рублях.

    Вести расчет можно по формуле:

    • Кз– заграничная дневная норма выплаты на одного человека;
    • Тз– количество дней, оплачиваемых по заграничной норме;
    • Кр– российская дневная норма выплаты на одного человека;
    • Тр— количество дней, оплачиваемых по российской норме.

    Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

    Продолжим пример 1 и допустим, что командировка длилась с 12-го по 16-е ноября. В первый день сотрудник выехал из России, а 16-го числа пересек границу при въезде.

    Положением о командировках «Символа» установлено, что при поездках в Германию суточные за границу 2019 составляют 65 долларов США в день, а при поездках по России – 1000р. в день.

    Значит, за первые четыре дня поездки сотрудник получает выплату по норме для Германии, а за последний день – по норме для России.

    Допустим, официальный курс доллара на дату выдачи аванса – 60 руб./долл. США. Тогда рублевый эквивалент аванса – 16 600р. (65 долл. х 4 дн. х 60 руб./долл. + 1000р.).

    Также существуют особенности расчета, если в ходе служебной поездки человек переезжал из одного государства в другое за пределами России. По действующим правилам, в таком случае за день пересечения границы выплата производится по нормативу для страны въезда. Определить размер суточных за границу 2019 можно по формуле:

    • К1– дневная норма выплаты на одного человека в первой стране;
    • Т1– количество дней, оплачиваемых по норме первой страны;
    • К2– дневная норма выплаты на одного человека во второй стране;
    • Т2– количество дней, оплачиваемых по норме второй страны;
    • Кр– российская дневная норма выплаты на одного человека;
    • Тр— количество дней, оплачиваемых по российской норме.

    Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

    Продолжим пример 2 и предположим, что сотрудник пробыл в Германии два дня, на третий день служебной поездки прибыл в Польшу, а на пятый день поездки пересек границу России при въезде.

    Положением о командировках «Символа» установлено, что при поездках в Германию суточные за границу 2019 составляют 65 долларов США в день, при поездках в Польшу – 56 долларов США в день, а при поездках по России – 1000р. в день.

    Значит, за первые два дня поездки сотрудник получает выплату по норме для Германии, за третий и четвертый день – по норме для Польши, а за последний день – по норме для России.

    Допустим, официальный курс доллара на дату выдачи аванса – 60 руб./долл. США. Тогда рублевый эквивалент аванса – 15 520р. ((65 долл. х 2 дн. + 56 долл. х 2 дн.) х 60 руб./долл. + 1000р.).

    Налоги по суточным за границу 2019 года

    По НДФЛ и обязательным социальным взносам на ОМС, ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству суточные за границу 2019 нормируются. Это значит, что освобождается от обложения НДФЛ и взносами только фиксированная сумма, а превышение подпадает под налогообложение. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

    Таблица 2. Налоги по суточным за границу 2019 года

    Суточные при командировках в 2019 году. Сколько платить работникам?

    За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

    Порядок выплаты суточных работникам

    Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

    Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

    • за каждый день, пока он находится в командировке;
    • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются.

    Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

    Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

    • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
    • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

    30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

    Курс (условно) евро:

    • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
    • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

    Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

    40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

    Суточные по России = 700 руб.

    Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

    Размер суточных при командировках по России и за границу

    Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

    Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

    Читать еще:  Скачать договор дарения земельного участка с домом

    По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

    • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
    • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

    Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

    Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

    Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке. Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам .

    Суточные в иностранной валюте

    Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

    Суточные при однодневной командировке

    По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

    После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

    Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

    Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

    Суточные по однодневным командировкам:

    • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании;
    • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

    НДФЛ с суточных при однодневных командировках

    Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

    1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
    2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

    Суточные при командировке в страны СНГ

    Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

    Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

    Отчет по суточным в командировке

    Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

    • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
    • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749).

    В составе авансового документа с отрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию.

    Расчет командировки в 2019 году с примерами

    В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

    В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

    Какие выплаты положены сотруднику в командировке в 2019 году

    Прежде чем показывать расчеты командировки в 2019 году, важно определиться, в каких случаях их необходимо производить. Командировка – это выполнение определенной работы в другом городе вне основного рабочего места по заданию компании. Она оформляется на основании приказа директора фирмы.

    Если сотрудник, например, пилот, проводник, водитель междугороднего автобуса и т.д. Иными словами, разъезды – это его служебные обязанности, это уже не командировка. И здесь подсчеты будут совсем иными.

    С 2019 года действуют новые правила по командировкам. Эксперты журнала «Зарплата» собрали все самые важные разъяснения чиновников по командировкам, показали на примерах контрольные даты по НДФЛ, привели примеры проводок по зачету НДС.

    Когда служащий едет в командировку, организация выплачивает ему:

    • Средний заработок, исходя из числа рабочих дней командировки;
    • Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
    • Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

    В совокупности эти доходы и составляют оплату командировки, расчет которой мы и рассмотрим дальше.

    Средний заработок в 2019 году

    Для подсчета среднего заработка при оплате командировки в 2019 году в первую очередь устанавливается расчетный период. Он равен 12 месяцев предшествовавших месяцу командирования работника. Если сотрудник трудится недавно, то берется то число месяцев, которое он фактически отработал.

    Расчет среднего заработка для оплаты командировки делается по такой формуле:

    Чтобы воспользоваться формулой, нужно просчитать три величины:

    1. Доход за расчетный период;
    2. Число рабочих дней, отработанных служащим;
    3. Число дней командировки.

    К доходам относятся все выплаты, которые платятся сотруднику в качестве зарплаты: оклад, премии, выслуга, надбавки и т.д. Исключаются отпускные, пособия по листу нетрудоспособности, командировка, любая социалка (смотрите пример ниже).

    Важно! Работник находится командировке, в это время всему коллективу компании индексируют зарплату, то средний заработок также индексируется.

    Чтобы определить количество реально отработанных рабочих дней, нужно знать число таких суток в расчетном периоде. Из этого числа вычесть рабочие дни, выпавшие на отпуск, болезнь, командировку.

    Пример. Феофанова Е.П. с 10.04.2019 направлена в командировку. Для этой даты расчетным периодом будет апрель 2018 – март 2019. На него приходится 248 рабочих дней. Однако в июле 2018 Феофанова была в отпуске. Отдых захватил 20 рабочих дней.

    248 – 20 = 218 дней. Это и будет количеством фактически отработанных рабочих дней за расчетный год.

    Возвращаясь к формуле, остается прояснить вопрос, сколько дней командировки оплачивать. В расчете средней зарплаты для командировки в 2019 году участвуют только рабочие дни деловой поездки работника.

    Как же быть, если человек вынужден был все же трудиться в выходной. Тут два варианта:

    1. Оплатить выходные дни в двойном размере;
    2. Оплатить обычно, но после возвращения рабочего, предоставить ему эти дни в качестве отгула.

    Обращаем ваше внимание! Если расчет по средней зарплате резко отличается в меньшую сторону, от аналогичных вычислений по окладу. Можно сделать доплату командированному, но подобная практика должна быть прописана в документах предприятия.

    Пример расчета командировки

    Пример 1. Работник трудится в компании давно.

    Сермяжный В.Д. был отправлен руководителем ООО «Радость» в город Екатеринбург, для участия в семинаре по современным компьютерным технологиям. Семинар длился с 10 апреля по 16 апреля 2019 года, из них рабочими были только 5 дней, а субботу и воскресение участники сессии отдыхали.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector