Содержание

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется

Все свободные денежные средства, организации обязаны хранить на расчетном счете в банке. Все расчеты между субъектами хозяйствования ведутся в безналичном порядке через банковские учреждения. Основанием для открытия расчетного счета является договор заключенный между юридическим лицом и банковским учреждением. Договор заключается в письменной форме в одном экземпляре.

Открытому в банке расчетному счету организации присваивается номер, указываемый впоследствии во всех документах по движению средств на расчетном счете.
Платежное поручение представляется в банк в двух экземплярах: первый экземпляр остается в банке, второй экземпляр возвращается плательщику.

1. списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется …

Данные платежные документы заполняются в строгом соответствии с требованиями российского законодательства. Это закреплено в Положении о проведении безналичных расчетов в Российской Федерации, в котором имеется глава о правилах заполнения расчетных документов, их представлении, возврате и отзыве.
Порядок совершения и оформления операций по расчетным счетам регулируется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка РФ.
Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия.
Все, что относиться к кассовым и банковским операциям в программе 1С:Бухгалтерия8.0 находиться в меню Банк и Касса. Здесь и справочники и документы. Документ «Приходный кассовый ордер» (ПКО) предназначен для учета поступлений наличных денежных средств.

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется

Документы переданные владельцем счета в банк для открытия расчетного счета после его открытия не возвращаются владельцу счета а хранятся в банке. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение банку. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Порядок совершения и оформления операций на расчетных счетах регулируется действующим законодательством, инструкциями и положениями Банка России.
Поступили деньги по объявлению на взнос наличными 2. Поступили деньги по препроводительной ведомости: а) деньги сданы инкассатору (переводы в пути) б) деньги зачислены на расчетный счет 3. Получены деньги от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) или получена предоплата 4. Зачислены на расчетный счет краткосрочные кредиты и займы 5.

Учет денежных средств: касса и банк

Согласно российскому законодательству, в частности законодательным и нормативным правовым документам, представленным в параграфе 9.2, все организации обязаны хранить свободные денежные средства, за исключением наличных денежных средств, на банковских счетах. Они могут открыть в любом отделении банка счета для проведения расчетных, кредитных и кассовых операций: расчетные, валютные и специальные.

Акцептная форма инкассо применяется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон. Безакцептная форма — при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

В том случае, если с помощью приходного кассового ордера фиксируется предоплата, то на основании приходного кассового ордера можно выписать документ «Счет-фактура выданный» на авансовый платеж.
Расчеты платежными поручениями. Основным платежным инструментом являются платежные поручения. Платежное поручение — это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Учреждение банка выполняет поручения владельца счета о перечислении денежных средств кредиторам и выдачу денег кассиру организаций в пределах остатка средств на счете. И при условии отсутствия обязательств по первоочередным платежам.
Списание средств с расчетного счета клиентов банка, пользующихся системой «Банк-Клиент», производится на основании электронного платежного поручения. Оригинал в бумажной форме электронного платежного поручения в банк не предоставляется и в установленном порядке хранится у клиента.
Оплата оказанных услуг, выполненных работ, поставленных товаров. В этом случае происходит перечисление денежных средств напрямую поставщикам.
Основной задачей финансового планирования при работе с расчетным счетом является поддержание на нем определенного остатка денежных средств. Эта сума должна быть четко выверена опытным путем. Поскольку при недостатке средств, могут возникнуть проблемы с оплатой счетов. А при их избытке – встанет вопрос о том, в какой последовательности оплачивать поступившие платежи. О том, каким образом происходит списание денежных средств с расчетного счета, нужно знать каждому бухгалтеру.

Банки самостоятельно списывают плату за обслуживание с расчетного счета клиента без представления счета-фактуры и отражают ее в выписке банка.

Наличием сумм, сданных согласно сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассатором в банк, но не зачисленных на расчетные счета.

Этим исключается возможность поступления денежных средств в кассу в валюте, не совпадающей с валютой определенной для кассы.

Иностранные компании и совместные предприятия дополнительно представляют в банк свидетельства об их внесении в реестр организаций с иностранными инвестициями.

В случае оформления поступления денежных средств от покупателя или комиссионера документ «ПКО» может быть выписан на основании документов «Реализация товаров и услуг» или «Отчет комиссионера».

Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати. Данный документ представляется в банк в течение 10 календарных дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в 2 экземплярах.

Наличные деньги, полученные из банка, могут использоваться организацией только на те цели, на которые они выданы в соответствии с представленным чеком.
Основным счетом, где отражается списание денежных средств, является счет 51 «Расчетные счета» из бухгалтерского плана. Данное списание производится на основании представленной выписки из банка и требуемых первичных документов.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета

Денежные средства, имеющиеся на расчетном счете, организация вправе получать из банка на выплату заработной платы, командировочных и иных платежей работникам. Для получения наличных денежных средств на такие выплаты обслуживающий банк выдает организации чековую книжку,. Если на расчетном счете достаточно денежных средств для уплаты всех имеющихся платежей, в этом случае осуществляется оплата этих платежей в порядке их поступления (то есть по принципу календарной очередности). Если ли же средств недостаточно, тогда оплата производится в соответствии с требованиями Гражданского кодекса. Это требование закреплено в статье 855 ГК РФ, где закреплена очередность списания денежных средств с расчетного счета.

Фонде социального страхования РФ. Следует отметить, что вопрос о количестве расчетных счетов одной организации решался в различные годы по-разному. В соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1991 г. № 1006 организация могла иметь в банках только один расчетный (текущий) счет для осуществления операций по основной деятельности. Данный Указ отменен п. 2 Указа Президента РФ от 21 марта 1995 г. Местами хранения денежных средств предприятия являются кассы и расчетные счета. Фактические данные о наличии денежных средств в кассах предприятия и на расчетных банковских счетах учитываются по каждому месту хранения денежных средств, т.е. по каждой кассе, по каждому счету. Валюта, в которой хранятся данные о денежных средствах, определяется типом расчетного счета или признаком кассы. Таким образом, по одному месту хранения можно учитывать денежные средства только в одной валюте. Если физически касса одна, и по этой кассе возможен учет денежных средств в разных валютах, то необходимо в справочнике касс завести несколько видов одной кассы для учета наличных средств в разных валютах.

Читать еще:  Служебная записка о персональной надбавке образец

Согласно НК РФ налогоплательщики обязаны также в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии/закрытии банковских счетов.

Приложенные к выписке документы обязательно погашаются специальным штампом банка; 3) проставить в банковской выписке (отметка на полях выписки) номера соответствующего корреспондирующего счета (типовая корреспонденция по счету 51 приведена в табл. 7.4.). Эти действия необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов.

В противном случае, все остальные способы, списания денежных средств безакцептным способом с расчетных счетов, являются незаконными. Необоснованное списаниеДостаточно часто возникают споры, связанные с тем, что банк списал деньги совершенно необоснованно. Списание денежных средств со счетов в банке производятся в той последовательности, в которой поступают к нему соответствующие платежные инструкции и в соответствии с указом президента РБ (№359), называется «Об утверждении порядка расчета между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ» и в соответствии с новой редакций указа от 23.07.08 № 408.

Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия — юридические лица, имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

— заявление на открытие счета установленной формы;

— документ, удостоверяющий факт создания, регистрации юридического лица;

— копии устава и учредительного договора, заверенные нотариусом;

— банковскую карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиска печати;

— справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;

— справку о регистрации в Пенсионном и других социальных фондах.

Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке регулируется правилами Центрального банка РФ.

Для оформления движения денег на расчетном счете используют следующие документы:

1. Платежное поручение

Платежное поручение предоставляет собой поручение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы на расчетный счет другого предприятия.

Платежное поручение печатается в 3-х, 4-х или 5-ти экземплярах, в зависимости от того, в каких отделениях банка находится расчетные счета получателя и плательщика. На первом экземпляре проставляются оттиск печати и подписи первого и второго лица. В платежном поручении подробно указывается назначение платежа. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней.

2. Платежное требование — поручение

Платежное требование – поручение представляет собой с одной стороны требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-материальных ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов. С другой стороны этот документ является поручением покупателя своему банку произвести оплату.

Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение в трех, четырех или пяти экземплярах и с приложенными отгруженными документами отсылает покупателю.

Если покупатель согласен оплатить данную поставку, он заполняет вторую часть платежного требования — получения и предъявляет в свой банк для снятия денег с расчетного счета. Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом.

Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.

Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Кассир заказывает требуемую сумму предварительно (за 1, 2 дня). Заполненный чек действителен в течение 10 дней.

4. Объявление на взнос наличными

По этому документу вносятся на расчетный счет деньги непосредственно из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в 1-ом экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.

Бланк состоит из 3-х частей:

1 часть — объявление остается в банке.

2 часть — квитанция возвращается кассиру предприятия.

3 часть — ордер выдается банком вместе с выпиской.

Если предприятия сдают выручку инкассатору, то в этом случае выписывается препроводительная ведомость, которая состоит из 3-х бланков:

1 бланк — препроводительная ведомость вкладывается в денежную сумку.

2 бланк – накладная выдается инкассатору вместе с сумкой.

3 бланк — копия препроводительной ведомости остается у кассира.

Зачисление денег на расчетный счет производится на основании следующих документов:

1. По объявлению на взнос наличными или по препроводительной ведомости зачисляют на расчетный счет деньги, внесенные из кассы.

2. На основании платежных поручений покупателей и заказчиков зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

3. На основании платежных требований-поручений, выписанных предприятием в адрес покупателей и заказчиков, зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

4. По мемориальному ордеру зачисляются ссуда банка или проценты, выплачиваемые банком за хранение денег на счетах предприятия.

Списание денег с расчетного счета производится на основании следующих документов:

1. На основании денежного чека предприятие получает в банке деньги на заработную плату, на командировочные и хозяйственные расходы.

2. На основании платежных поручений, выписанных нашим предприятием гасится задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, прочими кредиторами, а также перечисляется поставщиком оплата за товарно-материальные ценности, услуги или аванс.

3. На основании платежных требований — поручений поставщиков списываются с расчетного счета средства в оплату поступивших товарно-материальных ценностей и услуг.

4. На основании мемориального ордера выписанного банком, списываются проценты за пользование банковским кредитом, а также оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка, которая регулярно выдается влательцу счета.

Корреспонденция счета 51 с другими счетами

Для учета денежных средств на предприятии используется активный синтетический счет 51 “Расчетный счет”.

К счету 51 могут открываться субсчета. Субсчета открываются при наличии нескольких расчетных счетов, открытых в разных банках.

По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту — списание денег с расчетного счета. Сальдо по дебету счета 51 отражает остаток средств на расчетном счете.

Зачисление денег на расчетный счет отражается следующими проводками:

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется

Приложенные к выписке документы обязательно погашаются специальным штампом банка; 3) проставить в банковской выписке (отметка на полях выписки) номера соответствующего корреспондирующего счета (типовая корреспонденция по счету 51 приведена в табл. 7.4.). Эти действия необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов.

Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления. Расчеты платежными поручениями. Основным платежным инструментом являются платежные поручения.

Фролов и партнеры

В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Информацию о состоянии средств на счете клиент получает из выписки кредитной организации.

Как учесть списание денежных средств с расчетного счета

№ 383-П.Кроме того, денежные средства могут списываться с расчетного счета организации при расчетах пластиковой картой. Подробнее о том, как расходовать деньги с помощью банковской карты, см. .Форму расчетов организация и ее контрагент (поставщик, исполнитель) вправе выбрать самостоятельно и предусмотреть в договоре (п.

2 ст. 862 ГК РФ, п. 1.1 Положения Банка России 19 июня 2012 г.

№ 383-П). Платежное поручение оформляет плательщик средств. Данный документ создайте на бланке по форме № 0401060 (приложение 2 к Положению Банка России 19 июня 2012 г.

Читать еще:  Руководство по ремонту обновленный уаз патриот 2019 года

№ 383-П.Подробнее о том, как правильно заполнить поля платежного поручения при перечислении платежей в бюджет, см.:

При приеме платежного поручения

«Организация бухгалтерского учёта на предприятии»

Счет, на котором учитывается ошибочно списанная сумма банком с расчетного счета организации до выяснения обстоятельств: • Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 189.

Бухгалтерская запись: «Д-т сч.02 «Амортизация основных средств» К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»» означает: • списание амортизации при реализации основных средств 194. Бухгалтерская запись: «Д-т сч.04 «Нематериальные активы» К-т сч.75 «Расчеты с учредителями»» означает: • нет правильного ответа 195.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях). ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет.

Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами. Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств.

2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках


На основании платежного требования банк покупателя (заказчика) спишет денежные средства с его расчетного счета плательщика и зачислит на расчетный счет получателя денег.

Для платежного требования предусмотрен типовой бланк.

Как правило, платежное требование составляется в 4 экземплярах: первый экземпляр банк возвращает организации; второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет организации; третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет плательщика (то есть покупателя или заказчика).Банк списывает деньги с расчетного счета по распоряжению организации. Такое распоряжение оформляют платежным поручением (например, оплатить товары (работы, услуги), перечислить налоги в бюджет или осуществить другой платеж). Как правило, платежное поручение составляется в 4 экземплярах:- первый экземпляр банк возвращает организации; — второй экземпляр остается в банке, в

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется

Это закреплено в Положении о проведении безналичных расчетов в Российской Федерации, в котором имеется глава о правилах заполнения расчетных документов, их представлении, возврате и отзыве.Если на расчетном счете достаточно денежных средств для уплаты всех имеющихся платежей, в этом случае осуществляется оплата этих платежей в порядке их поступления (то есть по принципу календарной очередности).

Если ли же средств недостаточно, тогда оплата производится в соответствии с требованиями Гражданского кодекса. Это требование закреплено в статье 855 ГК РФ, где закреплена очередность списания денежных средств с расчетного счета.

Виды платежей, которые могут быть оплачены списанием с р/с:Оплата оказанных услуг, выполненных работ, поставленных товаров. В этом случае происходит перечисление денежных средств напрямую поставщикам.Перечисление сумм как во внебюджетные фонды и бюджеты

Порядок открытия и оформления расчетного счета

Это чрезвычайно важный документ для бухгалтерии предприятия.

Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя их должником ( для банка это кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк в своей отчетности в выписке записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга перед предприятием ( выдача наличности, списанное по платежным поручениям)- по дебету счета. Выписка банка заменяет собой реестр аналитического учета по расчетному счету предприятия и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено» во избежании повторного использования.

Бухгалтерия проверяет правильность сумм указанных в выписке и при обнаружении ошибки немедленно сообщает в банк для дальнейшего исправления.

Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Учет денежных средств: касса и банк

Наша организация приобретает иностранную валюту (USD) на сумму 30000 рублей с последующим зачислением на свой валютный счет. Валюта приобретена по курсу, соответствующему курсу ЦБ РФ.Схема данной операции приведена в Таблица 6.8.

Покупка иностранной валюты № Бухгалтерская операция Д К Примечание, основания для записи 1 Перечисление банку на покупку валюты с рублевого счета 57 51 Поручение на покупку валюты, выписка банка, платежный документ 2 Поступление приобретенной валюты на текущий валютный счет 52 57 Выписка банка, платежный документ 3 Перечисление вознаграждения банку 76 51 Договор с банком, бухгалтерская справка, выписка банка, платежный документ В приведенной схеме, кроме того, могут присутствовать записи отражения прибыли или убытка при покупке иностранной валюты по курсу, отличающемуся от курса ЦБ РФ (счет 57 в корреспонденции со счетом 91.02), списание вознаграждения банку на расходы (Д91 К76).На вы можете видеть форму документа Платежное поручение, которое нужно заполнить для передачи в банк.

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документо

Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом. 3. Денежный чек. Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.

Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Дт 19 Кт 60 Сверхнормативные суточные выдаваемые под отчёт на командировку отражаются записью … üД 71 К 50 Сумма выдачи на расходы, связанная со служебными командировками зависит от … üсрока командировки и места назначения Сумма амортизации по объектам основных средств, занятым выпуском новых изделий, отражается бухгалтерской записью … üД 97 К 02 Стоимость приобретения земельных участков отражается на увеличении … üдобавочного капитала Состав затрат, включаемых в первоначальную стоимость нематериальных активов зависит от …

dtpstory.ru

Обычно сначала вводят документ Платежное поручение.

Его в печатном или электронном виде передают в банк, банк осуществляет перевод, после чего на основании банковской выписки вводится документ Списание с расчетного счета. Документ Платежное поручение проводок не формирует, но играет важную роль в системе взаимоотношений с банком, так как именно по данным, указанным в Платежном поручении банк осуществляет перевод средств контрагенту организации.

При создании документа Списание с расчетного счета нужно выбрать вид операции.

В таблице 6.7 приведены виды операций, предусмотренные в данном документе и бухгалтерские записи. Таблица 6.7. Однако суд в большинстве случаев отстаивает правоту банка.

Учет денежных средств на расчетном счете

Согласно российскому законодательству, в частности законодательным и нормативным правовым документам, представленным в параграфе 9.2, все организации обязаны хранить свободные денежные средства, за исключением наличных денежных средств, на банковских счетах. Они могут открыть в любом отделении банка счета для проведения расчетных, кредитных и кассовых операций: расчетные, валютные и специальные. Для открытия расчетного счета организации должны представить в банк:

  • • заявление на открытие расчетного и других банковских счетов;
  • • регистрационные документы;
  • • копии учредительных документов;
  • • карточку с образцами подписей руководителей и оттиском печати;
  • • документы о постановке на налоговый учет и о регистрации плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
  • • другие затребованные банком в законодательном порядке документы.

Иностранные компании и совместные предприятия дополнительно представляют в банк свидетельства об их внесении в реестр организаций с иностранными инвестициями.

Открытому в банке расчетному счету организации присваивается номер, указываемый впоследствии во всех документах по движению средств на расчетном счете.

Согласно НК РФ налогоплательщики обязаны также в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии/закрытии банковских счетов.

Порядок совершения и оформления операций на расчетных счетах регулируется действующим законодательством, инструкциями и положениями Банка России.

Читать еще:  Регистрация ип при нахождении в другом городе

Основную часть операций с денежными средствами на расчетных счетах банк производит только с согласия и (или) по поручению владельца счета. При этом взаимоотношения между организацией и банком строятся на условиях заключенного договора, в котором фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др. Без согласия клиента списание осуществляется только по решению суда и (или) в других случаях, установленных законом или предусмотренных договором. Возможно также бесспорное списание с расчетных счетов организации налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами — сумм платежей и пеней по таможенным платежам.

Как правило, списание средств с расчетных счетов организации производится в календарной очередности поступления расчетно-платежных документов. Вместе с тем существуют и некоторые приоритеты, устанавливающие списание денежных средств: в первую очередь по исполнительным документам, затем по платежным документам по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды и только после этого — по расчетам с персоналом по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по другим денежным требованиям, предъявляемым организациям.

Все факты хозяйственной жизни, затрагивающие движение денежных средств на расчетных счетах организации, оформляются банковскими платежными документами, к которым, в частности, относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы, банковские пластиковые карты и др. Как было отмечено в параграфе 9.3, объявлением о взносе наличными оформляется сдача кассиром наличных денежных средств в кассу банка, в подтверждение приема которых он получает квитанцию. Остальными документами оформляются факты хозяйственной жизни, связанные с зачислением/ перечислением денежных средств по безналичным расчетам.

Периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) организации получают от банка выписку из расчетного счета, представляющую собой копию лицевого счета организации. При выдаче выписки клиентам на руки к ним прилагаются вышеперечисленные банковские платежные документы. Если применяется автоматизированная программа «Банк — клиент», перечисленные документы вместе с выпиской из расчетного счета передаются банком клиенту по электронной системе. После получения выписки бухгалтер сверяет ее данные с данными оправдательных документов, раскладывает их в соответствии с суммами в выписке банка и сшивает их вместе.

Выписки из расчетных счетов в банке являются вторым экземпляром лицевых счетов организации, открытых в банке, заменяют собой регистры аналитического учета и служат основанием для осуществления бухгалтерских записей.

Являясь местом хранения денежных средств организаций, банк выступает в роли ее дебитора, поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетных счетов, соответственно, уменьшение долга — по дебету. В процессе обработки выписок бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетных счетов организации, а списания, соответственно, по кредиту. Выписки из расчетных счетов имеют определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются организацией. На полях проверенных выписок против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета». Эта информация нужна для осуществления контроля движения денежных средств, автоматизации учетных работ, выдачи справок, осуществления проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок из расчетных счетов производятся в день их поступления.

Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы списываются в дебет или кредит счета 76-2 «Расчеты по претензиям» в корреспонденции со счетом 51, о чем банку немедленно сообщается для внесения исправлений.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетные счета», дебетовое сальдо которого отражает остаток свободных денежных средств организации на начало и конец месяца, дебетовый оборот — поступления наличных денег из кассы организации, от покупателей, заказчиков, дебиторов, банков. Кредитовый оборот счета отражает денежные средства, перечисленные в погашение задолженности организации поставщикам, подрядчикам, бюджету, внебюджетным фондам, банку, прочим кредиторам, а также суммы, выданные организации наличными (табл. 9.3).

Типовые бухгалтерские записи, отражающие факты хозяйственной жизни, связанные

с движением денежных средств на расчетных счетах организации

Перемещение собственных денежных средств организации

Рассмотрим, как с помощью программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) можно отразить в компьютерном учете перемещение собственных денежных средств организации.

  1. Взнос наличными в банк.
  2. Инкассация.
  3. Получение наличных из банка.
  4. Перевод средств на другой счет организации.

Взнос наличными в банк

Для отражения этой операции необходимо создать документ «Расходный кассовый ордер» (меню или вкладка «Касса») с видом операции «Взнос наличными в банк». При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 50.

Движения по расчетному счету отражаются в журнале «Банковские выписки». Однако,если мы откроем этот журнал (меню или вкладка «Банк») и укажем дату 28.08.2012, то увидим, что операции за этот день в нем отсутствуют. Тем не менее, в нижней части журнала отображается сумма поступления 10000 руб. Чтобы увидеть документ, которым был оформленвзнос наличными в банк, необходимо нажать ссылку «В том числе перемещения». В списке перемещений отображается расходный кассовый ордер:

Инкассация

Пример: Из кассы организации «Конфетпром»28.08.2012 кассиру были выданы наличные денежные средства в сумме 20000 руб. с целью внесения их в банк на расчетный счет организации. Из банка получена выписка, подтверждающая поступление этой суммы на расчетный счет.

Сначала необходимо создать «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация». При проведении документ сформирует проводку Дт 57.01 Кт 50.

Теперь, чтобы отразить поступление денег на расчетный счет организации, необходимо создать банковскую выписку «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Инкассация». Можно создать ее вручную (меню или вкладка «Банк») или на основании ранее введенного «Расходного кассового ордера». При проведении «Поступление на расчетный счет» сформирует проводку Дт 51 Кт 57.01.

Откроем журнал банковских выписок. В журнале появился документ поступления на расчетный счет с видом «Инкассация». Укажем дату 28.08.2012. В нижней части журнала отображается общая сумма поступления за этот день, а также сумма перемещений (в нашем случае это взнос наличными в банк, который описан в предыдущем пункте):

Сформируем отчет «Карточка счета» по счету 57.01 (меню: «Отчеты»). Отражены операции инкассации: выдача денег из кассы и поступление на расчетный счет:

Сформируем отчет «Анализ счета» по счету 51 «Расчетные счета». Видна корреспонденция этого счета со счетами 50 и 57:

Получение наличных из банка

Пример:Отразим получение с расчетного счета организации «Конфетпром» в кассу этой организации денежных средств в сумме 5000 руб. 29.08.2012.

«Приходный кассовый ордер» формирует проводку Дт 51 Кт 50.

В журнале «Банковские выписки» операция получения наличных из банка отражена как перемещение:

Перевод средств на другой собственный счет организации

Необходимо создать банковскую выписку «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перевод на другой счет организации». В поле «Счет получателя» нужно выбрать банковский счет нашей организации, на который переводятся средства. При этом должен быть заполнен реквизит «Счет дебета» — счет учета денежных средств получателя. По умолчанию указан счет 51.

При проведении документ формирует проводкуДт 51 Кт 51, с разными субконто «Банковские счета»:

Посмотрим, как эта операция отображается в журнале «Банковские выписки». Откроем журнал и укажем в поле быстрого отбора дату 30.08.2012, организацию «Конфетпром» и ее основной банковский счет, с которого были переведены средства. Отражено списание с расчетного счета:

Теперь зададим отбор по расчетному счету в АКБ «Торбанк», на который были переведены средства. В самом журнале документ не виден, но в нижней части журнала поступление денежных средств на счет отражено как перемещение. По ссылке «В том числе перемещения» открывается список документов-перемещений, в нем присутствует «Списание с расчетного счета»:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector